Perintöveron oikaisulla voit säästää tuhansia euroja perinnön myynnissä – Sadan tuhannen perinnöstä yli 7 000 euron verosäästö

Kun metsätilojen kysyntä on kova, metsätila myydään usein korkeampaan hintaan kuin perukirjaan on merkitty. Maaseudun rakennuksissa on päinvastainen tilanne. Molemmissa tapauksissa perintöveron oikaisulla koituu säästöä veroihin. Kuva: Vesa-Matti Väärä

Perintö- ja lahjaveron oikaisun mahdollisuus kannattaa huomioida, jos on saanut perintöä vuonna 2015 tai sen jälkeen ja myynyt tai myy perityn omaisuuden.

”Veron oikaisulla voi saada aikaan tuhansien eurojen verosäästön”, sanoo Suomen metsäkeskuksen metsätilarakenteen johtava asiantuntija Antti Pajula.

Oikaisun saa jättää kolmen vuoden kuluessa verovuoden – perinnön tapauksessa perinnönjättäjän kuolinvuoden – päättymisestä.

”Perukirja pitää tehdä kolmen kuukauden kuluessa. Sen jälkeen on kuukausi aikaa toimittaa perukirja verottajalle. Verottajan perintöveropäätöksen tekoon menee vähintään puoli vuotta. Kun perintöveron maksu on usein kahdessa erässä, siinä on äkkiä vuosi jo mennyt”, Pajula pohtii.

Jos peritty omaisuus päätetään myydä, päätöksen kypsyttelyyn menee usein aikaa. ”Ihmisillä on surun tilanne päällä. Vasta myöhemmin aletaan miettiä, mitä esimerkiksi metsän kanssa tehdään.”

Miksi oikaisun mahdollisuus sitten kannattaa selvittää? Syy on se, että varsinkin lähisukulaisilla verottaja niistää perinnöstä selvästi pienemmän prosentin veroa kuin luovutusvoitosta. Luovutusvoiton vero on 30–34 prosenttia. Luovutusvoittoa syntyy metsäkiinteistöä myytäessä helposti.

”Kun metsätilalle haetaan perukirja-arvio, se on hyvin usein varovainen arvio. Kun tila myydään pois, nykyisessä markkinatilanteessa kauppahinta on lähes poikkeuksetta korkeampi kuin verottajalle toimitettu arvio. Jos tila on pieni ja sijainti hyvä, kauppahinta voi olla jopa 50 prosenttia perukirjan arvoa korkeampi.”

Kun perinnön arvoa korotetaan jälkikäteen, koituu lisää perintöveroa, mutta ankaraa luovutusvoittoveroa ei tarvitse maksaa.

Verottaja on antanut siirtymäaikaa aiempien vuosien perintöverojen oikaisuun: esimerkiksi tänä vuonna ehtii vielä pyytää oikaisua vuonna 2015 saadun perinnön veroon.

Oikaisumahdollisuus on rahallisesti merkittävin niille, jotka ovat perineet omaisuutta lähisukulaisiltaan eli kuuluvat perintöverotuksen ykkösveroluokkaan. Kaukaisempien sukulaisten kuten tätien ja setien jättämissä perinnöissä oikaisulla on merkitystä vain pienemmissä perinnöissä.

Pajula arvioi, että oikaisumahdollisuus voi kannustaa kuolinpesiä aiempaa ripeämpään päätöksentekoon. Jos tila päätetään myydä pois kolmen vuoden kuluessa, oikaisun kautta voi säästää veroa. ”Liian paljon syntyy sellaisia kuolinpesiä, joissa osakkaat eivät ole kiinnostuneita tilasta ja metsä jää heitteille.”

Jos tilakaupat tehdään perinnönjaon tekemisen jälkeen yhtymäosuuksina sisarusten kesken, silloin oikaisuun ei ole tarvetta – sisarusten välisistä kiinteän metsäomaisuuden kaupoista luovutusvoittoveroa ei mene lainkaan. ”Sen sijaan, jos kauppoja tehdään serkkujen välillä, luovutusvoiton verolta ei voida säästyä”, Pajula muistuttaa.

Sama pidennetty verotuksen oikaisumahdollisuus koskee myös lahjoja. ”Lahjana saatuja metsiä ei kuitenkaan pidä koskaan mennä myymään alle vuoden sisällä lahjan saamisesta, koska silloin luovutusvoittoveron laskennassa metsätilan myyntihinnasta vähennetäänkin lahjan antajan hankintameno”, Pajula muistuttaa.

Metsätilan myyntitilanteessa kauppahinta kohoaa helposti korkeammaksi kuin perukirjan arvo, mutta maaseudun rakennusten kaupassa tilanne on yleensä päinvastainen. Tällöinkin perintöveron oikaisu voi keventää veroja.

”Perukirjassa rakennukselle merkitään usein aika korkea arvo siihen nähden, millaisen kauppahinnan siitä käytännössä saa. Jos tehdään kaupanteon jälkeen oikaisu perintöveroon, voidaan saada jo maksettua perintöveroa takaisin”, Pajula toteaa.

Vastaava tilanne voi syntyä, jos metsästä myydään ensin puusto pois ja myöhemmin myydään myös metsänpohja. ”Silloinkin on mahdollisuus saada perintöveroa takaisin.”

Juttua ja otsikkoa muokattu 2.3.2020 klo 15.10. Korjattu tieto perintöveron aikaisemmasta oikaisuajasta. Oikaisun määräaika oli vuoden 2016 loppuun asti viisi vuotta, ei yksi vuosi verovuoden päättymisestä.

• Maija peri isältään vuonna 2017 metsätilan, jonka arvoksi merkittiin perukirjaan 100 000 euroa. Hän maksoi tilasta perintöveroa 8 700 euroa.
• Kahden vuoden kuluttua isän kuolemasta Maija myi tilan pois. Hän sai tilasta hyvän hinnan: 140 000 euroa. Koska tilan arvoksi oli merkitty perintöverotuksessa 100 000 euroa, syntyi 40 000 euroa luovutusvoittoa. Siitä pitää maksaa luovutusvoittoveroa, jonka määrä on 30 000 euroon asti 30 prosenttia ja siitä ylimenevästä osasta 34 prosenttia. Maijalle kertyy luovutusvoittoveroa siten 12 400 euroa.
• Koska aikaa on kulut alle kolme vuotta, Maija ehtii pyytää oikaisua aiempaan perintöveroonsa. Hän korottaa perinnön arvon 140 000 euroon, jolloin luovutusvoittoa ei synny. Oikaistun perintöveron kokonaismäärä on 13 900 euroa, jolloin hänen on maksettava 5 200 euroa lisää perintöveroa.
• Oikaisun ansiosta luovutusvoittoveroa (12 400 euroa) ei aiheudu lainkaan, ja perintövero nousi 5 200 euroa. Maija säästää oikaisulla 7 200 euroa.

• Perintö- ja lahjaveron oikaisuvaatimuksen voi jättää sähköisessä OmaVero-palvelussa tai paperilomakkeella postitse tai mihin tahansa verotoimistoon.
• Oikaisuvaatimuksen voi vastedes tehdä kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymisestä. Verovuodella tarkoitetaan perinnönjättäjän kuolinvuotta.
• Vuonna 2015 ja 2017 saadusta perinnöstä oikaisuvaatimus on toimitettava viimeistään 31.12.2020.
• Vuonna 2016 saadusta perinnöstä oikaisuvaatimus on toimitettava viimeistään 31.12.2021.
• Lähde: vero.fi