Verovinkit: Metsäveroilmoituksen palautusaika lähestyy – katso uuden metsänomistajan muistilista

Metsäveroilmoitus on yleensä tehtävä helmikuun loppuun mennessä. Ilmoituksen on oltava perillä määräajassa. Kuva: Juho Leskinen

Kenen pitää tehdä metsätalouden veroilmoitus?

Metsätalouden veroilmoitus tulee tehdä, jos kalenterivuoden aikana on metsätalouden tuloja, vähennettäviä menoja tai metsävähennyksestä ja varauksista ilmoitettavia seurantatietoja. Tämä koskee yksityistä metsänomistajaa, yhdessä puolison kanssa metsää omistavia sekä kuolinpesiä ja metsäyhtymiä. Kuolinpesät ja metsäyhtymät tekevät yhdessä vain yhden metsäveroilmoituksen.

Mitä metsätalouden veroilmoitukseen kirjataan?

Metsäveroilmoituksella ilmoitetaan aina edellisen vuoden aikana tulleet metsätalouden tulot ja maksetut menot. Menoja ovat metsänhoitoon ja puukauppojen hoitoon liittyvät kulut. Menoja ovat myös muun muassa metsävakuutus, metsänhoitoyhdistyksen jäsenmaksu ja yksityistien metsään kohdistuva tienhoitomaksu. Poistoina voit vähentää sellaisten hankintojen kulut, joiden oletettu käyttöaika on vähintään kolme vuotta.

Muista ilmoittaa myös mahdollisesti saamasi metsäkauppatulojen lisäksi myös muut tulot, kuten vakuutuskorvaukset ja metsätalouden tuet.

Arvonlisäverovelvolliset metsänomistajat kirjaavat tulot ja menot metsäveroilmoitukseen ilman arvonlisäveroa.

Mistä tilille tullut puukauppatulo muodostuu?

Metsänomistaja saa puukaupoista tuloa sen mukaan, mitkä kuutiohinnat eri puutavaralajeille sovittiin ostajan kanssa ja kuinka paljon hakkuut lopulta tuottivat puuta. Puukauppatulon lisäksi kauppahinnassa pyöritetään lisäksi arvonlisäveroa ja ennakkoveroa.

Arvonlisäverottomasta puukauppatulosta puunostaja nappaa pois ennakkoveron määrän. Pystykaupoissa ennakkovero on 19 prosenttia. Sen jälkeen kauppahintaan lisätään arvonlisävero, joka on yleensä 24 prosenttia.

Miksi arvonlisäverorahoja siirrellään moneen kertaan?

Puun ostaja maksaa arvonlisäverosumman puun ostajalle. Arvonlisävelvolliseksi ilmoittautunut voi vähentää puukauppatulojen arvonlisäveroista metsätalouden aiheuttamien kulujen arvonlisäverot.

Jäljelle jäävä erotus on maksettava verottajalle. Arvonlisäveroja vastaava summa kannattaakin siirtää syrjään heti kun puukaupparahat kilahtavat tilille, jotta helmikuussa ei tule ikävää yllätystä.

Mihin mennessä arvonlisäveroilmoitus tulee tehdä?

Arvonlisäveroilmoitus tulee tehdä helmikuun loppuun mennessä. Myös mahdolliset arvonlisäverot tulee maksaa verottajalle siihen mennessä. Verottaja ei muistuttele asiasta, joten nämä pitää muistaa hoitaa oma-aloitteisesti.

Kuka on arvonlisäverovelvollinen?

Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 15 000 euroa, mutta arvonlisäverovelvolliseksi voi hakeutua myös pienemmillä puukauppatuloilla. Hakeutumisen voi tehdä OmaVerossa. Arvonlisäverovelvollisuudesta voi olla merkittävää taloudellista hyötyä.

Mikä on ennakkovero?

Metsästä saatavat tulot ovat henkilökohtaista pääomatuloa. Pääomatulojen veroprosentti on 30 prosenttia, mutta yli 30 000 euron menevistä pääomatuloissa veroprosentti on 34.

Ennakonpidätys on yleensä pystykaupoissa 19 prosenttia. Tämän määrän puun ostaja on pidättänyt ennakkoveron maksaessaan puukauppatulot metsänomistajalle. Ostaja myös ilmoittaa vuoden aikana tehdyistä puukaupoista verottajalle automaattisesti.

Ennakonpidätys ei yleensä riitä kattamaan kaikkea pääomatuloveroa kuluvalta verovuodelta. Kannattaa varautua siihen, että kuluvalta verovuodelta joutuu maksamaan lisää veroja. Määrän saa selville laskemalla, paljonko olisi pääomatulovero puukauppahinnasta ja vertaamalla tätä summaa jo tehtyyn ennakonpidätykseen.

Näkyykö metsätulot henkilökohtaisessa verotuksessa?

Metsätalouden veroilmoituksella ilmoitettu tieto metsätalouden puhtaasta pääomatulosta tai tappiollisesta pääomatulosta näkyy esitäytetyllä veroilmoituksella. Myös positiivisesta tuloksesta tehty yrittäjävähennys näkyy esitäytetyllä veroilmoituksella.

Pääomatuloja verotetaan progressiivisesti. Pääomaverokanta on 30 prosenttia ja verotettavan pääomatulon 30 000 euroa ylittävältä osalta 34 prosenttia. Kuten kaikessa muussakin verotuksessa, vero lasketaan tuotosta eli tulojen ja menojen erotuksesta.

Metsäyhtymän verotuksessa tulos tai tappio jaetaan osakkaiden henkilökohtaiseen verotukseen omistusosuuden suhteessa. Osuus näkyy esitäytetyssä veroilmoituksessa.

Löydät MT:n vuoden 2024 vero-ohjeet Maaseudun Tulevaisuuden näköislehden alta liitteet-kohdasta.